Как рассчитать чистую прибыль предприятия от продаж

Основной целью создания любого коммерческого предприятия является получение прибыли. Если предприниматель вкладывает в дело больше денег, чем зарабатывает, его бизнес вряд ли можно считать успешным. В то же время сделать однозначные выводы о правильности выбранной стратегии тяжело: большое количество операций и финансовых взаиморасчетов, проводимых компанией, существенно усложняет анализ сложившейся ситуации для тех, кто незнаком с тонкостями бухгалтерского учета.

Чтобы понять, является ли предпринимательская деятельность продуктивной, проще всего разобраться в том, как рассчитать чистую прибыль предприятия. Конечный результат таких вычислений является предельно наглядным: чем больше полученная цифра, тем лучше работает компания. В то же время нулевые и отрицательные значения говорят об опасности и заставляют принять срочные меры по оздоровлению бизнеса.

Что такое прибыль?

Существует несколько способов оценки эффективности работы предприятия, качества эксплуатации средств производства и прочих доступных бизнесмену ресурсов, но лишь определение чистой прибыли позволяет получить абсолютные показатели, измеряемые не в абстрактных процентах, долях или коэффициентах, а во вполне конкретных рублях.

Действительно, компания будет прибыльной только в том случае, если производимый ею товар станет пользоваться спросом и удовлетворять какие-то важные потребности покупателей. Более того, не последнюю роль в этом вопросе играет итоговая стоимость изделия — она должна соответствовать покупательной способности целевой аудитории.

В свою очередь, для предпринимателя имеет значение объем ресурсов, необходимых для изготовления продукта и продажи его по цене, которую готов заплатить клиент. Если вложения в производство меньше выручки от сбыта продукции, то бизнес работает с прибылью. В противном случае предприятие быстро исчерпает ресурсы и обанкротится.

Так как найти чистую прибыль? С экономической точки зрения, она представляет собой разницу между входящим и исходящим денежными потоками, зафиксированную в определенный промежуток времени, а с хозяйственной — прирост активов предприятия в течение расчетного периода.

Поскольку экономический метод оценки издержек отличается от бухгалтерского, выделяют прибыль экономическую либо бухгалтерскую.

Взаимосвязь между данными показателями определяется следующим образом:

• Бухгалтерская прибыль вычисляется как разница между общими доходами бизнеса и явными издержками;
• Экономическая прибыль — это результат вычитания из суммы доходов экономических расходов, включающих не только явные издержки, но и упущенную выгоду;
• Отличие экономической прибыли от бухгалтерской — учет как совершенных, так и возможных операций, теоретически способных принести доход.

Данные формулы показывают, что такое прибыль и выручка, и как определяется связь между ними: чтобы понять, какой суммой в итоге может распоряжаться компания, следует принимать во внимание не только финансовые поступления в кассу или на счет, но и все расходы, сопутствующие ведению деятельности.

Зачем вычислять прибыль?

Что такое прибыль простыми словами? Для экономистов и предпринимателей она представляет собой важный критерий оценки продуктивности работы предприятия. Рост показателя со временем свидетельствует о правильно выбранной стратегии управления компанией, снижение — об ошибках в организации производственных и торговых процессов.

Другими целями вычисления прибыли являются:

• Обоснование достижения плановой величины в соответствии с количеством и себестоимостью проданных товаров;
• Сравнение фактических показателей с рассчитанными в бизнес-плане;
• Исследование влияния на прибыльность различных факторов;
• Поиск путей увеличения доходности предприятия;
• Выявление слабых и проблемных мест в бизнес-модели;
• Определение самых выгодных направлений деятельности.

Таким образом, невозможно переоценить роль анализа прибыльности в процессе управления бизнесом. Такая абсолютная оценка деятельности важна как для самого предприятия, так и для других лиц, непосредственно заинтересованных в его успехе:

1. Владелец бизнеса. На основании вычислений он делает выводы об эффективности действующей системы управления компанией и потенциале ее руководства;
2. Акционеры. Для них результаты экономического анализа не менее важны, так как высчитать чистую прибыль необходимо при определении размеров дивидендов;
3. Руководители. Расчеты позволяют им оценивать правильность принятых решений, корректировать пути развития бизнеса, искать способы повышения рентабельности;
4. Поставщики. Предпочитают иметь гарантии платежеспособности партнера. Низкие показатели заставляют их усомниться в том, что поставленное сырье будет оплачено;
5. Инвесторы. Оценивают перспективы возврата своих финансовых вложений. Для них более привлекательными являются предприятия с большим объемом доходов;
6. Кредиторы. Знают, что способность компании погашать долги напрямую связана с ее прибыльностью. Так они изучают целесообразность кредитования бизнеса.

Роль и функции прибыли

Прибыль представляется важнейшим источником финансирования потребностей предприятия: без поступления денег извне собственного капитала надолго не хватит, а использование заемных средств очень быстро приведет компанию к банкротству. Таким образом, отсутствие доходов противоречит самой природе предпринимательства.

Чтобы понять, зачем и как определяется чистая прибыль, необходимо изучить ее основные экономические функции:

• Величина прибыли позволяет адекватно оценить правильность выбранной стратегии. Если показатель снижается до минимально допустимого значения, руководству следует задуматься об оптимизации финансовых операций, смене направления деятельности или закрытии предприятия;
• Прибыль является главным источником денежных поступлений, а потому компания должна стремиться к ее максимизации. Так можно увеличить заработную плату, ускорить обновление основных средств, внедрить новые технологии и, как следствие, повысить общий уровень производства;
• Государство также заинтересовано в росте прибыльности, так как налогооблагаемая база является одним из основных источников наполнения бюджета;
• Прибыль вызывает увеличение рыночной капитализации предприятия. За счет накопления свободных средств происходит прирост объема чистых активов;
• Наличие прибыли позволяет создавать финансовые резервы, снижать потребность в заемных средствах и накапливать ресурсы, что защищает бизнес от банкротства.

Виды прибыли

В процессе ведения деятельности компании часто сталкиваются с финансовыми проблемами. Например, при огромных оборотах показатели прибыль едва достигает минимальных значений. Либо бухгалтерский учет показывает внушительный доход, а денег в кассе фактически нет. Чтобы понять, откуда поступают и куда уходят средства, нужно научиться правильно анализировать финансовые потоки. Но прежде всего следует разобраться в способах расчета показателей прибыли и ее видах.

Большинство предпринимателей при вычислениях просто отнимают от всех доходов все расходы. Однако так можно определить только чистую прибыль, причем в расчетах необходимо учесть не только очевидные, но и неявные источники поступлений. Более того, этот показатель позволяет оценить лишь конечный результат работы, не отображая эффективности промежуточных операций и процесса производства в целом.

Валовая прибыль

Путем вычисления валовой прибыли можно узнать, сколько денег заработала компания на своей основной деятельности — производстве товаров или оказании услуг. Далее, эти средства используются для финансирования коммерческих и управленческих операций, погашения кредитов и уплаты налогов. Если основная деятельность является убыточной, сложно говорить о покрытии прочих расходов.

Валовая прибыль предприятия может быть рассчитана как:

ВП = В – СС, где

• В — фактическая выручка от продажи товаров или услуг;
• СС — полная себестоимость продукта.

При вычислении данного показателя предприниматели иногда пытаются включить в себестоимость такие расходы, как:

• Покупка различных материальных ценностей;
• Выплаты по кредитам;
• Инвестиции в другие предприятия;
• Покупка основных средств.

Между тем, учет этих затрат может существенно исказить результаты и привести в итоге к неверным выводам. При определении себестоимости необходимо принимать во внимание лишь то, что непосредственно относится к материальным расходам:

1. Покупка сырья, полуфабрикатов и готовых деталей изделий;
2. Приобретение товаров для перепродажи;
3. Закупка продукции для обслуживания технологического цикла;
4. Оплата коммунальных услуг;
5. Оплата связанных с производством работ, выполненных сторонними подрядчиками;
6. Оплата труда персонала;
7. Амортизация оборудования;
8. Прочие расходы, непосредственно касающиеся производственного цикла.

Прибыль от продаж

Прибыль от продаж учитывает не только фактическую себестоимость реализованных товаров или услуг, но и косвенные затраты, сопутствующие производственному процессу и обеспечению функционирования предприятия. Если у компании отсутствуют прочие источники доходов, она становится основой финансовых поступлений.

Прибыль от реализации продукции рассчитывается как:

ПП = ВП – КР – УР, где

• ВП — валовая прибыль предприятия;
• КР — коммерческие издержки;
• УР — управленческие издержки.

Коммерческие издержки, напрямую связанные с изготовлением и сбытом продукта, подлежат учету в первую очередь, так как рассчитать прибыль от реализации без них невозможно. В их перечень входят затраты, сопутствующие таким операциям, как:

1. Погрузка, перевозка и разгрузка сырья, материалов, готовых изделий;
2. Упаковка и хранение продукции;
3. Реклама и маркетинговое продвижение;
4. Изучение рынка;
5. Аренда цехов, складов и торговых помещений;
6. Амортизация оборудования;
7. Получение сертификатов на изделия;
8. Оплата труда рабочего персонала.

Перед тем, как посчитать прибыль от реализации продукции, также следует определить величину управленческих издержек. Сюда включают такие статьи, как:

• Зарплата руководителей и вспомогательного персонала;
• Аренда административных помещений;
• Обслуживание легкового транспорта;
• Оплата услуг консультантов.

Балансовая прибыль

При вычислении балансовой прибыли учитывают доходы предприятия от всех видов деятельности, включая как основные, так и непроизводственные. Данный показатель позволяет оценить эффективность стратегии управления бизнесом в целом.

Как рассчитать прибыль предприятия:

БП = ПП + ПФ + ПВ – УВ, где

• ПП — прибыль от продаж основной продукции или услуг;
• ПФ — прибыль от продажи основных фондов либо другого имущества;
• ПВ — поступления от внереализационных операций;
• УВ — убыток от внереализационных операций.

Внереализационными доходами являются поступления, не связанные с основной деятельностью предприятия:

1. Штрафы, компенсации и неустойки, полученные вследствие нарушения контрагентами условий договоров;
2. Прибыль, полученная ранее, но обнаруженная в настоящее время;
3. Возмещение причиненных компании убытков;
4. Активы, полученные бесплатно;
5. Доходы, образованные увеличением стоимости валютных активов;
6. Долги перед кредиторами, которые уже невозможно взыскать;
7. Прирост стоимости основных средств вследствие их переоценки.

По аналогии с доходами определяются и внереализационные расходы:

• Штрафы, компенсации и неустойки, выплаченные вследствие нарушения договоров;
• Средства, выплаченные в качестве компенсации убытков;
• Убытки, понесенные ранее, но обнаруженные в настоящее время;
• Долги партнеров, которые уже невозможно взыскать;
• Уменьшение стоимости валютных активов, вызванное падением курса;
• Уценка основных средств;
• Финансирование благотворительных и общественных мероприятий.

Налогооблагаемая прибыль

Любая предпринимательская деятельность сопровождается уплатой налогов. Для упрощения расчетов величины отчислений в пользу государства определяется такой показатель, как налогооблагаемая прибыль, учитывающая в числе прочего и доступные предприятию налоговые льготы.

Как посчитать прибыль до налогообложения? Необходимо просуммировать все поступления в кассу предприятия, включая не только прибыль от продаж, но и доходы от проведения непрофильных операций:

НОП = ПП + ОД – ОР + ПВ – УВ – ЛП, где

• ПП — прибыль от продаж основной продукции или услуг;
• ОД — операционные доходы;
• ОР — операционные расходы;
• ПВ — поступления от внереализационных операций;
• УВ — убыток от внереализационных операций;
• ЛП — прибыль, не подлежащая налогообложению.

Источники внереализационных доходов и расходов перечислены выше. Что же касается операционных доходов, то к ним относят:

1. Поступления от передачи в аренду активов компании;
2. Доход от реализации основных средств или материалов;
3. Оплату от контрагентов, использующих в своей работе патенты, промышленные модели и другую интеллектуальную собственность предприятия;
4. Прибыль от инвестирования в другие компании и ведения совместной деятельности;
5. Премии, выплаченные заемщиками за пользование средствами предприятия, а также банковские проценты, начисленные на остаток денег на счету компании.

В свою очередь, операционными расходами считают:

• Выплату процентов за пользование кредитами;
• Реализацию, отчуждение либо списание основных средств или продукции;
• Создание финансовых резервов;
• Вложения в капитал других компаний;
• Затраты на обслуживание переданных в аренду активов;
• Расходы, связанные с передачей в пользование интеллектуальной собственности;
• Платежи по сопутствующим видам налогов.

Операционная прибыль

Целью создания предприятия является решение какой-то конкретной задачи — организация производства продукции, оказание услуг, торговые операции. Выполнение компанией своей главной функции называется операционной деятельностью. Очевидно, что этот процесс подразумевает получение дохода.

Как найти прибыль от операционной деятельности:

ОП = ВП – КР – УР + ОД – ОР, где

• ВП — валовая прибыль компании;
• КР — коммерческие издержки;
• УР — управленческие издержки;
• ОД — операционные доходы;
• ОР — операционные расходы.

Расчет операционной прибыли позволяет проанализировать структуру доходов и расходов предприятия в целом, одновременно демонстрируя самые выгодные и самые убыточные статьи бюджета.

Маржинальная прибыль

Вычисление маржинальной прибыли имеет своей целью более углубленный анализ отдельных направлений деятельности компании. Исключая из расчета постоянные расходы, не изменяющиеся в зависимости от объемов выпуска продукции (аренду, зарплату управленческого персонала, налоги на собственность), можно понять, насколько выгодно производить те или иные товары.

Как получить прибыль:

МП = В – РП, где

• В — фактическая выручка от продажи товаров или услуг;
• РП — переменные расходы.

Переменные расходы напрямую связаны с объемом производства. При их подсчете принимают во внимание стоимость сырья и расходных материалов, сдельную зарплату рабочих, оплату энергоносителей и прочие затраты в доле, которая была израсходована на изготовление конкретного изделия.

Расчет чистой прибыль

Вычисление чистой прибыли является завершающим этапом анализа доходности предприятия. Для получения корректного результата необходимо учесть абсолютно все показатели, связанные с основной, инвестиционной и финансовой деятельностью компании, а также принять во внимание особенности системы налогообложения.

Чистая прибыль предприятия определяется как:

ЧП = В — СС — КР — УР + ПД – ПР – Н + НР, где

• В — фактическая выручка от продажи товаров или услуг;
• СС — полная себестоимость продукта;
• КР — коммерческие издержки;
• УР — управленческие издержки;
• ПД — прочие доходы (включая операционные и внереализационные);
• ПР — прочие расходы (включая операционные и внереализационные);
• Н — сумма налоговых платежей;
• НР — налоговая разница.

Перед тем, как рассчитать чистую прибыль предприятия, нужно учесть, что налоговая разница может быть как положительной, так и отрицательной: ее величина определяется используемыми на предприятии методами учета.

Считается, что доля чистой прибыли в фактической выручке должна превышать 14%. В противном случае нужно задуматься о рентабельности предприятия. Если показатель снижается до нуля или принимает отрицательные значения, следует говорить о полной убыточности: такой результат является допустимым только для нового бизнеса.

Источники прибыли

Лишь на начальном этапе предприниматели ограничиваются единственным видом деятельности. По мере развития бизнеса они начинают интересоваться и другими способами заработка, что в результате повышает стабильность предприятия. Согласно экономической классификации, в общий доход компании следует включить:

• Прибыль, полученную от сбыта основной продукции;
• Поступления от финансовых операций;
• Прочие доходы;
• Чрезвычайные доходы.

Под понятием «прибыль от реализации продукции» подразумевается финансовый результат, полученный вычитанием из общей стоимости всех проданных товаров или услуг их фактической себестоимости. Он зависит от:

1. Правильно выбранного направления деятельности;
2. Конкурентных преимуществ, свойственных процессу продажи продукта;
3. Объемов производства и сбыта;
4. Оптимизации производственных издержек.

Предприятие может получать доход не только от продаж, но и от инвестиционной деятельности. Это — чистая прибыль организации от финансовых операций, включающая в себя:

• Процентные и дивидендные выплаты;
• Привлечение средств акционеров или пайщиков;
• Реализацию собственных ценных бумаг;
• Привлечение кредитного финансирования.

Помимо прибыли, полученной в результате основной деятельности, компания вправе получать выручку и от других операций, являющихся для нее непрофильными.

Такими источниками прочих доходов становятся:

1. Поступления от продажи валюты;
2. Прибыль от продажи оборотных активов;
3. Выручка от оперативной аренды;
4. Начисления в виде штрафов и неустоек, выплаченные контрагентами;
5. Условная прибыль от списания долгов;
6. Погашение задолженности, считавшейся безнадежной;
7. Гранты, субсидии, иная финансовая помощь.

Наконец, источником доходов компании могут стать поступления, инициированные чрезвычайными событиями. Это — чистая прибыль предприятия от стихийных бедствий, пожаров, катастроф и прочих непредвиденных обстоятельств, имеющая вид:

• Возмещений по страховым договорам;
• Покрытия убытков из бюджетных фондов;
• Снижения налога на прибыль.

Распределение прибыли

Представляя себе, что такое прибыль предприятия, можно понять ее важность не только для предпринимателя, но и для государства, пополняющего бюджет за счет налоговых отчислений. Разумной политикой последнего представляется минимально допустимое влияние на механизм распределения свободных доходов: оставшиеся в распоряжении бизнесмена средства должны стать реальным стимулом для дальнейшего развития производства и роста компании.

Правила распределения прибыли оговариваются уставом предприятия. Эти деньги используются прежде всего на поддержание его эффективного функционирования, обновление материально-технической базы и прочие цели, в числе которых:

1. Финансирование исследований и конструкторских работ;
2. Создание и внедрение новой техники и технологий;
3. Оптимизация производственных процессов и структуры предприятия;
4. Модернизация основных средств;
5. Повышение качества продукта;
6. Реконструкция производства, закупка современного оборудования;
7. Пополнение оборотных средств.

Безусловно, удовлетворение потребностей компании является первоочередной задачей предпринимателя. Однако при распределении прибыли нельзя забывать и о социальных нуждах работников предприятия. Поэтому бизнесмен обязан использовать часть средств для выплаты бонусов и пособий, надбавок к пенсиям, аренды жилья для сотрудников, предоставления им материальной помощи и дополнительных отпусков.

Что влияет на прибыль?

Предпринимателю, желающему оптимизировать работу своей компании, придется провести некоторую аналитическую работу, так как посчитать прибыль от продаж недостаточно: необходимо понять, какие обстоятельства влияют на этот показатель.

К числу внутренних относят факторы, объективно зависящие от действий бизнесмена: в процессе оптимизации работы предприятия ими можно управлять. Это:

1. Объемы производства и продаж;
2. Стоимость продукции для покупателя;
3. Структура ассортимента, соотношение в товарной матрице продуктов с низкой и высокой рентабельностью;
4. Величина материальной и полной себестоимости продукта;
5. Объем расходов, сопровождающих производственный процесс;
6. Величина затрат, связанных с управлением предприятием.

В отличие от внутренних, внешние факторы изменить нельзя — по крайней мере, усилиями отдельно взятого предпринимателя. К ним относятся:

• Срок службы оборудования и амортизационные отчисления;
• Цены на сырье и расходные материалы;
• Покупательная способность целевой аудитории;
• Соотношение рыночного спроса и предложения;
• Природные явления и непредвиденные обстоятельства;
• Налоговая политика государства;
• Кредитная политика банков.

Способы увеличения прибыли

Независимо от масштабов и вида деятельности предприятия, главной целью любого бизнесмена является получение прибыли. В повышении объема доходов заинтересованы все предприниматели, однако большинство из них предпочитает идти очевидным путем, просто увеличивая цены. Между тем, эта стратегия не всегда является эффективной.

Так как найти прибыль от продаж можно путем вычисления разницы между общей выручкой и суммарными издержками, становятся понятными пути наращивания доходности предприятия. Их два:

1. Уменьшение связанных с производством продукции расходов;
2. Наращивание объема продаж.

Первый вариант представляется более доступным для предпринимателя, поскольку снизить производственные издержки проще, чем увеличить объем реализации. Так, уменьшению влияющих на итоговую себестоимость продукта затрат способствуют:

• Мероприятия, вызывающие рост производительности труда;
• Оптимизация производственных затрат;
• Минимизация непроизводственных потерь;
• Рациональное использование оборудования, помещений, рабочего времени;
• Уменьшение отходов сырья и материалов;
• Повышение оборачиваемости активов;
• Управление капиталом предприятия и заемными средствами;
• Оптимизация управленческого учета;
• Уменьшение складских запасов;
• Введение прогрессивной оплаты труда.

Рассматривая, как сделать прибыльным мини производство для малого бизнеса путем роста продаж, многие бизнесмены ориентируются прежде всего на объемы выпуска продукции. Однако этот метод далеко не всегда является оптимальным, поскольку на рынке может не оказаться достаточного количества клиентов. В такой ситуации эффективными представляются:

1. Расширение ассортимента;
2. Освоение выпуска изделий в разных ценовых категориях;
3. Продажа ненужных основных средств или передача их в аренду;
4. Стимулирование спроса за счет повышения качества;
5. Освоение соседних рыночных сегментов;
6. Построение дилерской сети;
7. Внедрение эффективных способов сбыта;
8. Увеличение рекламной поддержки, использование новейших маркетинговых инструментов.

Заключение

Очевидно, что изучение правил поступления и распределения денег на предприятии совершенно необходимо предпринимателям, до сих пор задающим себе вопрос: «Доход и прибыль — в чем разница?» Действительно, даже владелец киоска с пирожками должен понимать, что средства нельзя бездумно снимать со счета и расходовать по своему усмотрению. Поэтому бизнесмену важно знать, сколько же он действительно заработал: только располагая подобной информацией, можно анализировать правильность своих действий и планировать дальнейшую стратегию развития бизнеса.